Versement libératoire ou imposition classique : quel choix faire en micro-entreprise ?

C’est quoi ce fameux versement libératoire ?

En micro-entreprise, tu as deux façons principales de payer tes impôts sur le revenu généré par ton activité.

La première, le régime classique, où tu déclares ton chiffre d’affaires dans ta déclaration annuelle de revenus. L’administration te calcule ensuite l’impôt selon ton taux marginal d’imposition.

La deuxième, plus simple et souvent vantée, c’est le versement libératoire. Tu paies ton impôt en même temps que tes charges sociales, sous forme d’un pourcentage fixe appliqué directement sur ton chiffre d’affaires.

Comment savoir ce qui est le mieux pour toi ?

Le choix n’est pas anodin. Il dépend de plusieurs critères :

• Le montant de ton chiffre d’affaires

• Ton taux d’imposition sur le revenu

• Ton niveau global de revenus (hors micro-entreprise)

• La nature de ton activité (vente, prestation, libéral)

• Ta situation familiale (nombre de parts fiscales)

Quand le versement libératoire est-il avantageux ?

Si tu as un revenu fiscal de référence modéré (en général moins de 27 000 € par part fiscale), le versement libératoire peut être très intéressant.

Pourquoi ? Parce que tu connais à l’avance le montant exact d’impôts à payer. Tu évites la surprise d’un gros impôt en fin d’année.

Par exemple, tu sais que sur chaque euro encaissé, un certain pourcentage part directement en impôts et charges. Pas de calcul compliqué, pas d’attente.

Quels sont les taux du versement libératoire en 2024 ?

• 1 % du chiffre d’affaires pour les activités de vente ou fourniture de logement

• 1,7 % pour les prestations de services artisanales ou commerciales

• 2,2 % pour les professions libérales relevant de la CIPAV

Ces taux incluent ton impôt sur le revenu, mais pas la CSG/CRDS qui est déjà comprise dans les charges sociales.

Et sinon, comment fonctionne l’imposition classique ?

Dans ce régime, tu déclares ton chiffre d’affaires brut sans déduction. Mais tu bénéficies d’un abattement fiscal automatique :

• 71 % pour la vente

• 50 % pour les prestations commerciales

• 34 % pour les professions libérales

Cet abattement couvre tes charges. L’impôt est ensuite calculé sur le montant restant, selon ton barème progressif d’imposition.

Pourquoi choisir l’imposition classique ?

• Si ton taux marginal d’imposition est faible, souvent inférieur aux taux du versement libératoire

• Si tu as d’autres revenus importants qui impactent ton taux d’imposition

• Si tu préfères décaler le paiement de ton impôt à l’année suivante

• Si tu veux bénéficier des crédits ou réductions d’impôts qui nécessitent une déclaration classique

Comment faire le bon choix ?

1. Calcule ton taux d’imposition moyen

Regarde ta dernière déclaration de revenus. Quel est ton taux marginal ? Où es-tu dans la tranche d’imposition ?

2. Estime ton chiffre d’affaires annuel

Avec ton chiffre d’affaires prévisionnel, calcule combien tu paierais d’impôts dans chaque régime.

3. Pense à ta situation personnelle

Si tu es célibataire, marié, avec ou sans enfants, cela impacte aussi le montant final.

4. Pense au cashflow

Le versement libératoire est payant au fur et à mesure de ton activité.
L’imposition classique, tu la règles en une fois l’année suivante (ou en acomptes).

Peux-tu changer d’avis en cours d’année ?

La demande d’option pour le versement libératoire se fait en début d’année, au moment de ta déclaration d’activité ou au plus tard avant le 30 septembre.

Tu es engagé pour l’année entière. Si tu choisis le versement, tu ne peux pas revenir en arrière avant l’année suivante.

Et si tu ne choisis rien ?

Tu es automatiquement au régime d’imposition classique. C’est le mode par défaut. Pas de surprise.

À retenir

• Le versement libératoire simplifie la gestion fiscale, tu paies en temps réel

• L’imposition classique peut être plus avantageuse si ton taux d’imposition est faible ou si tu as d’autres revenus

• Le choix dépend aussi de ta capacité à gérer ta trésorerie et ta préférence personnelle

• En cas de doute, demande conseil à un expert ou teste ta simulation sur des sites officiels

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